podatki cw

Podatek od nieruchomości – podstawa prawna

Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych

Podatek od nieruchomości – czyj dochód stanowi?

Gminy

Podatek od nieruchomości – podmiot czynny/organ podatkowy

Wójt, burmistrz albo prezydent miasta

Podatek od nieruchomości – podmiot bierny/podatnik

Właściciele i współwłaściciele nieruchomości, użytkownicy wieczyści, posiadacze samoistni oraz posiadacze nieruchomości należących do Skarbu Państwa lub JST

Podatek od nieruchomości – przedmiot opodatkowania

Grunty, budynki oraz budowle związane z działalnością gospodarczą

Podatek od nieruchomości – podstawa opodatkowania gruntów

Powierzchnia w m²

Podatek od nieruchomości – podstawa opodatkowania budynków

Powierzchnia użytkowa w m²

Podatek od nieruchomości – podstawa opodatkowania budowli

Wartość amortyzacyjna

Podatek od nieruchomości – rodzaj stawki dla gruntów i budynków

Stawka kwotowa

Podatek od nieruchomości – rodzaj stawki dla budowli

Stawka procentowa

Podatek od nieruchomości – od czego zależy zróżnicowanie stawek kwotowych?

Od rodzaju przedmiotu i jego znaczenia

Podatek od nieruchomości – dlaczego stawki różnią się przestrzennie?

Różne gminy stosują różne stawki

Podatek od nieruchomości – jak zmieniają się stawki w czasie?

Są indeksowane z uwzględnieniem inflacji

Podatek od nieruchomości – zasady ustalania stawek przez gminy

Gminy mogą swobodnie ustalać stawki, pod warunkiem że są niższe od stawek określonych w ustawie

Podatek od nieruchomości – stawka dla budowli

2%

Podatek od nieruchomości – zwolnienia przedmiotowe

Infrastruktura kolejowa, lotniska, porty, nieruchomości oświatowe, zabytki, rezerwaty przyrody, parki narodowe, użytki ekologiczne, muzea i ROD

Podatek od nieruchomości – zwolnienia podmiotowe

Uczelnie, instytuty naukowe PAN, instytuty badawcze, zakłady aktywności zawodowej, zakłady pracy chronionej oraz przedsiębiorcy posiadający status centrum badawczo-rozwojowego

Podatek od nieruchomości – wyłączenia z opodatkowania

Nieruchomości przeznaczone na siedziby JST, ambasady i konsulaty, grunty rolne oraz grunty leśne

Podatek od nieruchomości – działalność gospodarcza prowadzona w domu

Podatek płaci się od budynków mieszkalnych

Podatek od nieruchomości – najem krótkoterminowy

Stawka gospodarcza, działalność turystyczna

Podatek od nieruchomości – najem długoterminowy

Stawka mieszkalna

Podatek od nieruchomości – kataster

Rejestr nieruchomości

Podatek katastralny

Podatek ad valorem, czyli podatek od wartości

Podatek od środków transportu – podstawa prawna

Uchwała o podatkach lokalnych

Podatek od środków transportu – czyj dochód stanowi?

Gminy

Podatek od środków transportu – podmiot czynny/organ podatkowy

Wójt, burmistrz albo prezydent

Podatek od środków transportu – podmiot bierny/podatnik

Właściciele i posiadacze

Kiedy posiadacz może być podatnikiem podatku od środków transportu?

właściciel znajduje się za granicą, powierzył polskiemu podmiotowi środek transportu, a podmiot ten zarejestrował go w Polsce

Podatek od środków transportu – przedmiot opodatkowania

Samochody ciężarowe powyżej 3,5 tony DMC, przyczepy i naczepy, ciągniki siodłowe i balastowe oraz autobusy

Jakie samochody ciężarowe podlegają podatkowi od środków transportu?

Samochody ciężarowe powyżej 3,5 tony DMC

Podatek od środków transportu – podstawa opodatkowania

Liczba sztuk danych środków transportu

Podatek od środków transportu – rodzaj stawek

Stawki kwotowe

Od czego zależy wysokość stawek podatku od środków transportu?

Od kategorii pojazdu oraz gminy, w której pojazd jest zarejestrowany

Podatek od środków transportu – stawki minimalne

Wynikają z prawa Unii Europejskiej

Podatek od środków transportu – stawki maksymalne

Wynikają z prawa polskiego

Co ogranicza gminy przy ustalaniu stawek podatku od środków transportu?

Stawki minimalne i maksymalne wynikające z ustawy

Transport kombinowany – wpływ na podatek

Każdy przejazd obniża podatek od środków transportu o 1%

Pojazdy specjalne

Pojazdy konstrukcyjnie dostosowane do zadań specjalnych

Pojazdy specjalne – przykłady

Food truck i odśnieżarka

Pojazdy zwykłe wykorzystywane do celów specjalnych – przykłady

Pojazdy Policji i CBA

Podatek od środków transportu – pojazdy objęte ulgami

Pojazdy specjalne, pojazdy zwykłe wykorzystywane do celów specjalnych, pojazdy zabytkowe, pojazdy dyplomatów i zapasy mobilizacyjne

Podatek rolny – podstawa prawna

Ustawa o podatku rolnym

Podatek rolny – czyj dochód stanowi?

Gminy

Podatek rolny – podmiot czynny/organ podatkowy

Wójt, burmistrz albo prezydent

Podatek rolny – podmiot bierny/podatnik

Właściciele, posiadacze samoistni, użytkownicy wieczyści, posiadacze gruntów należących do spółek Skarbu Państwa oraz dzierżawcy KRUS

Podatek rolny – przedmiot opodatkowania

Grunty zakwalifikowane w ewidencji gminy jako użytki rolne

Podatek rolny – podstawa opodatkowania gospodarstw rolnych

Hektar przeliczeniowy

Podatek rolny – podstawa opodatkowania pozostałych gruntów

Powierzchnia rzeczywista

Gospodarstwo rolne

Użytek rolny o powierzchni co najmniej jednego hektara lub jednego hektara przeliczeniowego

Rodzaje użytków rolnych

Sady, pastwiska, grunty pod stawami i grunty orne

Od czego zależy hektar przeliczeniowy?

Od rodzaju użytków rolnych, klasy użytków rolnych, okręgu podatkowego i liczby hektarów rzeczywistych

Klasa użytków rolnych

Jakość gleby

Ile jest okręgów podatkowych?

4

Od czego zależą okręgi podatkowe?

Od klimatu, bliskości rynków zbytu oraz kształtu terenu

Kształt terenu uwzględniany przy określaniu okręgu podatkowego

Teren płaski albo pofałdowany

Podatek rolny – stawka dla gospodarstw rolnych

Równowartość 2,5 kwintala żyta

Podatek rolny – stawka dla pozostałych gruntów

Równowartość 5 kwintali żyta

Podatek rolny – ulgi

Ulga inwestycyjna, ulga dla terenów górskich i podgórskich oraz ulga z tytułu klęski żywiołowej

Tereny górskie i podgórskie – wysokość

Powyżej 350 m n.p.m.

Podatek rolny – zwolnienia przedmiotowe

Grunty powstałe po przekształceniu nieużytków w grunty rolne, grunty klas V i VI, grunty w pasie drogi granicznej, użytki ekologiczne oraz grunty zadrzewione i zakrzewione

Podatek rolny – zwolnienie po przekształceniu gruntów

Przekształcenie nieużytków w grunty rolne

Podatek rolny – zwolnione klasy gruntów

Klasa V i VI

Podatek rolny – zwolnienia podmiotowe

Krajowy Zasób Nieruchomości, jednostki oświatowe, instytuty badawcze, ZAZ, ZPChr oraz uniwersytet przyrodniczy

Podatek od czynności cywilnoprawnych – podstawa prawna

Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych

Podatek od czynności cywilnoprawnych – czyj dochód stanowi?

Gminy

Podatek od czynności cywilnoprawnych – podmiot czynny/organ podatkowy

Naczelnik urzędu skarbowego

Podatek od czynności cywilnoprawnych – podmiot bierny/podatnik

Nabywcy rzeczy lub praw majątkowych oraz osoby składające oświadczenie woli o ustanowieniu hipoteki

Jakie czynności mogą być opodatkowane PCC?

Tylko czynności wymienione w katalogu

umowa sprzedaży w obrocie profesjonalnym - podatek

VAT

umowa sprzedaży w obrocie nieprofesjonalnym - podatek

PCC

Zakup więcej niż 6 mieszkań

VAT oraz PCC w wysokości 6%

PCC – czynności objęte podatkiem 1/2

Umowa sprzedaży, umowa zamiany, umowa pożyczki, umowa darowizny z długami, umowa dożywocia

PCC – czynności objęte podatkiem 2/2

ustanowienie hipoteki, umowa spółki, odpłatna służebność, spłaty przy nierównym podziale spadku oraz umowa depozytu nieprawidłowego

Kiedy umowa darowizny podlega PCC?

Gdy obdarowujemy kogoś długami

Umowa dożywocia

Na przykład przekazanie domu w zamian za opiekę